【確定申告とは】〜個人事業主・フリーランスが知っておくべき基礎知識を税理士が解説〜

こんにちは。

練馬区で確定申告や税務サポートを行っている大木会計事務所の公認会計士・税理士の大木です。

本日は、「確定申告とは」について解説いたします。

「確定申告」とは、1年間の所得を計算し、納める税金の金額を確定させる手続きのことです。会社員の方は勤務先で年末調整が行われるため不要な場合も多いですが、個人事業主やフリーランス、副業収入がある方などは、自分で確定申告を行う必要があります。申告内容によっては、税金を払い過ぎている場合に還付を受けられることもあります。本記事では、確定申告の基本から、必要書類・提出方法・青色申告との違いまで、分かりやすく解説します。

目次

1.確定申告とは何か

　・1-1 確定申告の目的と対象者

　・1-2 所得税の仕組みと申告の流れ

2.確定申告が必要な人とは

　・2-1 会社員でも申告が必要なケース

　・2-2 個人事業主・副業・フリーランスの注意点

3.確定申告の種類

　・3-1 白色申告と青色申告の違い

　・3-2 青色申告のメリットと申請条件

4.確定申告の準備と提出方法

　・4-1 必要書類と提出期限

　・4-2 e-Tax（電子申告）のメリット

5.確定申告を成功させるポイント

　・5-1 よくあるミスと対策

　・5-2 税理士に依頼するメリット

1. 確定申告とは何か

1-1 確定申告の目的と対象者

確定申告とは、1年間（1月1日〜12月31日）の所得をもとに、所得税を計算・申告・納付する手続きです。所得税は「申告納税制度」に基づき、自ら税額を計算して国に申告する仕組みです。対象者は主に、個人事業主、フリーランス、副業で収入がある方、不動産所得や株式譲渡益がある方など。税金を払い過ぎた場合には、還付金を受け取ることもできます。正しく申告することで、税務署からの信頼を得ることにもつながります。

1-2 所得税の仕組みと申告の流れ

所得税は、収入から経費や控除を差し引いた「課税所得」に税率を掛けて計算します。税率は所得金額に応じて5〜45％の累進課税となっています。申告の流れは、①帳簿や領収書を整理、②収入と経費を集計、③確定申告書を作成、④税務署に提出または電子申告、という手順です。最近ではクラウド会計ソフトを使えば自動計算も可能で、効率的に準備が進められます。

2. 確定申告が必要な人とは

2-1 会社員でも申告が必要なケース

会社員は通常、勤務先が年末調整で税金を精算するため確定申告は不要ですが、以下のような場合には必要になります。

・副業収入が年間20万円を超える場合

・医療費控除や住宅ローン控除を初めて受ける場合

・株式や仮想通貨の譲渡益がある場合

・2か所以上から給与を受け取っている場合

これらに該当する方は、自身で申告を行うことで、控除や還付を受けられるケースもあります。

2-2 個人事業主・副業・フリーランスの注意点

個人事業主やフリーランスは、所得の全額を自ら申告する必要があります。特に「経費計上」のルールを誤ると、税務署から指摘を受けるリスクが高まります。また、売上が年間1,000万円を超えると翌々年から消費税の課税事業者となる点にも注意が必要です。帳簿付けや領収書整理を日常的に行い、年末に慌てないようにすることが大切です。

3. 確定申告の種類

3-1 白色申告と青色申告の違い

確定申告には「白色申告」と「青色申告」があります。白色申告は手続きが簡単で、帳簿付けの要件も緩やかです。一方、青色申告は、税務署への事前承認が必要ですが、最大65万円の青色申告特別控除が受けられるなど、節税メリットが大きいのが特徴です。

選ぶ際は、事業の規模や経理体制を考慮し、継続的な帳簿管理ができるなら青色申告を検討する価値があります。

3-2 青色申告のメリットと申請条件

青色申告では、専従者給与の経費算入、赤字の3年繰越、30万円未満の資産の一括償却など、多くの優遇措置が認められています。申請には「青色申告承認申請書」を開業から2か月以内、または3月15日までに提出する必要があります。

クラウド会計ソフトを使えば複式簿記の仕訳も自動化でき、青色申告のハードルは年々下がっています。

4. 確定申告の準備と提出方法

4-1 必要書類と提出期限

確定申告には、源泉徴収票、収支内訳書、帳簿、領収書、控除証明書（生命保険・医療費など）が必要です。提出期限は原則、翌年2月16日〜3月15日。期限を過ぎると「無申告加算税」「延滞税」が課される場合があります。早めに準備を進め、提出直前に慌てないことが大切です。

4-2 e-Tax（電子申告）のメリット

国税庁の「e-Tax」を使えば、税務署に行かずに自宅から申告できます。控除額が自動反映されるなど便利で、青色申告特別控除の65万円を適用するには電子申告が必須です。マイナンバーカードを使えば本人確認もスムーズ。クラウド会計ソフトとの連携により、申告作業の効率化が進んでいます。

5. 確定申告を成功させるポイント

5-1 よくあるミスと対策

確定申告では、「控除の漏れ」「経費の証拠不足」「提出期限の勘違い」がよくあるミスです。領収書の紛失や記帳漏れは後から修正できません。1年を通じてこまめに帳簿をつけ、経費の用途を明確にしておくことが重要です。また、マイナンバー記載忘れなど形式的なミスにも注意しましょう。

5-2 税理士に依頼するメリット

税理士に依頼することで、正確かつ効率的に申告を行えます。経費計上の最適化や節税アドバイスを受けられるため、長期的にはコスト以上の効果が期待できます。特に青色申告を始める際や、売上が増えたタイミングでの顧問契約はおすすめです。専門家と連携することで、安心して本業に集中できます。

練馬区周辺で確定申告のご相談や、信頼できる会計事務所をお探しの際は、ぜひ一度大木会計事務所までお問い合わせください。